Codul de TVA și operațiunile cu firme din UE: ce s-a întâmplat cu ROI

Ce document dovedește ce

Diferențele dintre documentele ONRC sunt explicate în ghidul certificat de înregistrare, constatator, raport istoric.

Când devii plătitor de TVA

• Obligatoriu, când cifra de afaceri anuală depășește plafonul de scutire de 395.000 lei. Înregistrarea se cere cel târziu la data depășirii, iar regimul normal de TVA se aplică de la acea dată.
• Prin opțiune, înainte de plafon, de exemplu când lucrezi mai ales cu firme plătitoare de TVA care își deduc taxa.

Cererea se depune la ANAF prin declarația de înregistrare fiscală sau de mențiuni (de regulă formularul 010 la persoane juridice sau formularul 700, depus electronic), la secțiunea despre TVA. Regulile s-au schimbat de mai multe ori în ultimii ani, așa că stabilește data și formularul împreună cu contabilul firmei.

Operațiuni cu firme din UE: ce s-a întâmplat cu ROI

Până în 2016, firmele care voiau să cumpere sau să vândă în alte state UE trebuiau să se înscrie separat în Registrul Operatorilor Intracomunitari. Începând cu 1 ianuarie 2017, prevederile despre ROI au fost abrogate. Azi:

• firma înregistrată în scopuri de TVA folosește codul RO + CUI și pentru livrările, achizițiile și serviciile intracomunitare;
• partenerul din UE îți verifică codul în VIES, iar tu faci la fel cu codul lui, înainte de prima factură;
• firma neînregistrată în regimul normal de TVA care face achiziții sau servicii intracomunitare poate avea nevoie de o înregistrare specială în scopuri de TVA doar pentru aceste operațiuni. Contabilul îți spune dacă e cazul tău.

Unde intră certificatul constatator

ANAF are acces la datele din registrul comerțului, dar certificatul constatator ți se poate cere la dosar, la ghișeu, la bancă sau de un partener nou din țară sau din UE care vrea să vadă cine reprezintă firma. Înainte să-l trimiți, verifică:

• sediul social: ANAF te administrează după sediu, deci adresa trebuie să fie cea actuală;
• administratorul: cel care semnează declarația sau a dat împuternicirea trebuie să apară în certificat;
• activitățile: obiectul de activitate trebuie să acopere ce vinzi sau cumperi; codurile CAEN trebuie să fie în versiunea Rev.3 (vezi CAEN Rev.3);
• starea firmei: „funcțiune”, fără suspendare, dizolvare sau insolvență.

Lucrezi cu un partener nou din UE sau din țară? Vezi și verificarea unui partener înainte de contract.